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微服“师”访‖瑞幸咖啡财务造假事件,法律问题全解析!
发布时间:2020-04-11 阅读量:623次   来源:
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​​近日,浑水公司发布做空瑞幸咖啡报告,引发轩然大波。瑞幸咖啡上市曾被追捧为资本神话,公司业务发展迅速,大有民族咖啡品牌崛起之势。却没有想到,公司在管理上出现这么大的业绩造假,沽空、集体诉讼、市场熔断、后续处罚,瑞幸从优等生一下沦为作弊者。对于公司和相关高管,会面临哪些法律责任与后果?今天小智就来给您说道说道。

瑞幸咖啡造假可能面临的刑事风险

一、欺诈发行股票、债券罪

我国《刑法》第160条规定:在招股说明书、认股书、公司、企业债券募集办法中隐瞒重要事实或者编造重大虚假内容,发行股票或者公司、企业债券,数额巨大、后果严重或者有其他严重情节的,处五年以下有期徒刑或者拘役,并处或者单处非法募集资金金额百分之一以上百分之五以下罚金。

对于瑞幸公司而言,其申请公开发行股票的过程中,如有在招股说明书、认股书等申报文件中虚增业绩,在财务报告中虚增收入,隐瞒或编造公司实际经营状况等情况的,属于“隐瞒重要事实或者编造重大虚假内容”情形,该行为涉嫌发行股票、债券罪,公司本身及相关直接负责的主管人员、其他直接责任人员需承担相应刑事责任。

二、违规披露、不披露重要信息罪

我国《刑法》第161条规定:依法负有信息披露义务的公司和企业,向股东和社会公众提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告,或者对依法应当披露的其他重要信息不按照规定披露,严重损害股东或者其他人利益的行为。

对于瑞幸公司而言,如捏造虚假的财务报告,或在财务报告中隐瞒重要事实并对外披露的;又或不按规定披露依法应当披露的重要信息的,该行为涉嫌违规披露、不披露重要信息罪,公司本身及相关直接负责的主管人员、其他直接责任人员需承担相应刑事责任。

三、背信损害上市公司利益罪

我国《刑法》第169条之一规定:“上市公司的董事、监事、高级管理人员违背对公司的忠实义务,利用职务便利,操纵上市公司从事下列行为之一,致使上市公司利益遭受重大损失的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处或者单处罚金;致使上市公司利益遭受特别重大损失的,处三年以上七年以下有期徒刑,并处罚金:(一)无偿向其他单位或者个人提供资金、商品、服务或者其他资产的;(二)以明显不公平的条件,提供或者接受资金、商品、服务或者其他资产的;(三)向明显不具有清偿能力的单位或者个人提供资金、商品、服务或者其他资产的;(四)为明显不具有清偿能力的单位或者个人提供担保,或者无正当理由为其他单位或者个人提供担保的;(五)无正当理由放弃债权、承担债务的;(六)采用其他方式损害上市公司利益的。上市公司的控股股东或者实际控制人,指使上市公司董事、监事、高级管理人员实施前款行为的,依照前款的规定处罚。犯前款罪的上市公司的控股股东或者实际控制人是单位的,对单位判处罚金,并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,依照第一款的规定处罚。”

对于瑞幸公司特别委员会所披露的信息,公司首席运营官兼董事刘剑以及数名员工有捏造虚假交易的不当行为,目前已造成瑞幸公司遭受数百亿元的损失。该等人员的财务造假行为违背了对上市公司的忠实义务,涉嫌背信损害上市公司利益罪。

四、提供虚假证明文件罪、出具证明文件重大失实罪

我国《刑法》第229条规定:承担资产评估、验资、验证、会计、审计、法律服务等职责的中介组织的人员故意提供虚假证明文件,情节严重的,处五年以下有期徒刑或者拘役,并处罚金。前款规定的人员,索取他人财物或者非法收受他人财物,犯前款罪的,处五年以上十年以下有期徒刑,并处罚金。”“第一款规定的人员,严重不负责任,出具的证明文件有重大失实,造成严重后果的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处或者单处罚金。”

在这一事件中,除瑞幸公司及其高管可能面临的刑事法律风险外,参与其中的资产评估机构、会计事务所、律师事务所等中介机构同样可能面临提供虚假证明文件罪刑事追诉,如明知瑞幸公司财务造假而放任或者提供帮助,出具虚假文书、报告的,则可能涉嫌提供虚假证明文件罪;如该等中介机构在提供服务中,工作严重不负责任,过失出具证明文件、报告,造成严重后果,则可能涉嫌出具证明文件重大失实罪。如构成上述犯罪,相关中介机构除应承担刑事责任外,还面临禁止从事相关业务的处罚。

对于瑞幸来说,他们可以享受割韭菜(股民)的快乐,可同时他们也将面临法律的严厉惩罚。随着调查的不断深入,瑞幸咖啡事件背后所潜藏的刑事法律风险可能会被逐一“点燃”。“造假有成本”,瑞幸咖啡掏学费给全体中国企业上了深刻的一课。中国企业无论境内、境外上市,还是要老老实实做事,做到慎独守诚,才是长久制胜之道。​​​​

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